IRS 2025 - Löner, pensioner och skatter
Förändringarna av inkomstskatten (IRS) för 2025 utlovar en ökning av den disponibla inkomsten för de flesta arbetstagare och pensionärer.
IRS har genomgått ett antal förändringar, vilket framgår av statsbudgeten (OE) 2025, vars effekt delvis kommer att märkas i lön- och pensionsbesked de kommande månaderna och med den slutliga justeringen planerad när den årliga skattedeklarationen lämnas in.
Förutom förlängningen av IRS Jovem kommer det att ske flera uppdateringar under 2025, som alla kommer att ha en inverkan på nettoinkomsten för arbetstagare och pensionärer.
Uppdatering av inkomstklasser: Gränserna för de nio skattepliktiga inkomstklasserna kommer att uppdateras med 4,6 procent, vilket garanterar en ökning av värdet av den "del av inkomsten" som den allmänna skatten tas ut på. Den här uppdateringen innebär också att de med löneökningar på upp till 4,6 procent inte får se sina skattekostnader öka.
Förlängning av IRS Jovem: IRS Jovem (skattereduktion för ungdom) är inget nytt, men modellen som träder i kraft från januari innehåller flera förändringar. För det första ökas antalet år, från 5 till 10, under vilka personer kan dra nytta av detta system, som ger en viss skattebefrielse för arbetstagare upp till 35 år. Personer som fyller 36 år i slutet av 2025 är dock inte längre berättigade till skattereduktion.
Alla personer upp till 35 år kommer att omfattas av systemet, oavsett nivå på akademiska kvalifikationer och studiekurser, och gränsen för inkomstbeloppet som är undantagen från inkomstskatt kommer också att höjas, till motsvarande 55 gånger värdet av Social Support Index (en typ av basbelopp som 2025 kommer att stiga till 522,5 euro), med andra ord runt 28 000 euro om året.
Undantaget från inkomstskatt är 100 % under det första inkomståret, 75 % från det andra till det fjärde året, 50 % från det femte till det sjunde året och 25 procent för de återstående tre åren.
Förändring av det grundavdraget: Grundavdraget hade varit fryst till 4 104 euro i flera år, efter att ha uppdaterats för första gången 2024 genom ett antal ändringar av inkomstskatten godkända av parlamentet.
År 2025 kommer avdraget att öka igen och avdraget kommer att motsvara 8,54 gånger arbetslöshetsersättningen (IAS).
Detta specifika avdrag beviljas automatiskt alla pensionärer och arbetstagare och är högre för dem vars 11 procents socialförsäkringsavdrag leder till ett högre belopp.
Lägre källskatt för "gröna kvitton" Recibos Verdes: Till skillnad från för anställda och pensionärer är inkomstskatten för "gröna kvitton" (avser vissa egenföretagare) alltid densamma, oavsett inkomst. Hittills har den varit 25 % och 2025 kommer den att vara 23 %.
Minimilönen (SMN) fortsätter att vara befriad från inkomstskatt: Inkomstbeloppet som är undantaget från skatt (känt som existensminimum) kommer återigen att följa höjningen av den nationella minimilönen, vilket säkerställer att de som tjänar upp till 870 euro i månaden (12 180 euro per år) inte kommer att betala skatt 2025.
Måltidsersättning i form av måltidskort eller kupong: Värdet på måltidsersättning som betalas ut i form av måltidskort, befriad från personlig inkomstskatt och sociala avgifter, kommer att stiga från 9,60 euro 2024 till 10,20 euro 2025. Måltidsersättning som betalas kontant utan IRS kommer att förbli sex euro.
Källskatt på övertidsarbete: Ersättning för allt övertidsarbete kommer nu att beläggas med en källskatt motsvarande 50 %. Enligt det tidigare systemet tillämpades detta 50-procentiga avdrag endast från den 101:a timmen av övertidsarbetet.
Prestations- och produktivitetsbonusar: Produktivitets-, prestations- eller vinstdelningsbonusar som inte är regelbundna till sin natur och uppgår till ett belopp som är lika med eller mindre än 6 % av den anställdes grundlön, är undantagna från IRS och Single Social Tax (TSU). Detta under förutsättning att företaget gör en lägsta höjning av grundlönen med 4,7 % för anställda som tjänar ett belopp som är lika med eller mindre än företagets (års) grundlön vid utgången av föregående år; en total ökning med 4,7 % och att den omfattas av ett kollektivt arbetsrättsligt instrument som undertecknades eller uppdaterades för mindre än tre år sedan.
Källskatt: IRS nya källskattetabeller är utformade för att tillgodose förändringarna i skatten och kommer att tillämpas 2025.